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[ 목차 ]
종합소득세 신고 기간(2025.5.1.~2025.5.31.)이 본격적으로 시작되면서, 많은 분들이 “내 소득에 적용되는 세율이 몇 % 일까?” “누진세율은 어떻게 계산되는 걸까?” 등과 같은 질문을 가지고 있습니다.
이 글에서는 2025년 기준 종합소득세율표, 누진공제 계산법, 세액 산출 예시까지 자세하게 안내드리겠습니다.
2025년 종합소득세
소득 종류부터 신고 대상까지 정리
📌 종합소득세는 말 그대로 개인이 한 해 동안 벌어들인 여러 가지 소득을 종합하여 부과하는 세금입니다.
다음과 같은 6가지 소득이 종합소득에 해당합니다.
※ 단, 이자·배당소득과 같은 금융소득은 연 2,000만 원 초과 시에만 종합과세 대상에 포함됩니다.
종합소득세율표(누진세율 구조)
2025년 종합소득세율표(누진세율 구조)
📌 2025년 종합소득세는 과세표준 구간별 누진세율 구조를 따릅니다. 즉, 소득이 높을수록 더 높은 세율이 적용되며, 일정 금액까지는 낮은 세율이 먼저 적용된 후, 초과분에 대해 추가 세율이 붙습니다.
2025년 종합소득세율표 (과세표준 기준)
📌 누진공제액은 세액을 계산할 때 직접 차감하는 금액으로, 실질적인 절세 효과를 줍니다.
누진세율 계산법 완전 정복!
📌 종합소득세는 단순히 소득에 비례해 곱하는 정률세가 아니라, 누진세율 방식으로 계산됩니다. 이 때문에 세율표만 보고 내 세금이 24%야!라고 단정할 수 없습니다.
국세청 홈택스
hometax.go.kr
✔ 종합소득세 계산 공식
세액 = (과세표준 × 세율) - 누진공제액
예시 ① : 과세표준 4,000만 원인 경우
◐ 해당 구간 세율: 15%
◐ 누진공제액: 126만 원
→ (4,000만 원 × 15%) - 126만 원 = 474만 원
예시 ② : 과세표준 9,000만 원인 경우
◐ 해당 구간 세율: 35%
◐ 누진공제액: 1,496만 원
→ (9,000만 원 × 35%) - 1,496만 원 = 1,654만 원
📌 과세표준은 ‘총소득 – 필요경비 – 각종 소득공제’ 후 계산된 금액이며, 이를 기준으로 위 세율표를 적용합니다.
과세표준은 어떻게 계산될까?
📌 과세표준은 단순한 연소득 총합이 아니라, 일정한 공제와 경비를 제외한 ‘실질 소득’에 기반합니다.
계산 순서 요약
1. 총 수입금액
2. – 필요경비 (사업자는 비용, 근로자는 근로소득공제 등)
3. = 총소득금액
4. – 소득공제 (기본공제, 인적공제, 연금보*료 등)
5. = 과세표준
6 → 세율표 적용 후, 누진공제액 차감 = 산출세액
종합소득세 신고 시 유의사항
📌 종합소득세는 단순히 세율만 안다고 끝나는 것이 아닙니다. 아래 항목들을 종합적으로 검토하고 신고해야 실수 없이 절세할 수 있습니다.
1️⃣ 종합소득세 신고 대상 여부 확인
◐ 근로소득만 있는 경우: 연말정산으로 끝나는 경우가 대부분이나, 2곳 이상에서 급여를 받은 경우 종합소득세 신고 필요
◐ 사업자, 프리랜서, N잡러: 반드시 5월 종합소득세 신고 대상
◐ 금융소득 2,000만 원 초과자: 종합과세 대상
2️⃣ 각종 공제 챙기기
◐ 인적공제(본인, 부양가족)
◐ 연금보*료 공제(국민연금)
◐ 기부금, 보*료, 의료비, 교육비 등 세액공제 항목도 반드시 반영
3️⃣ 종합소득세와 지방소득세 구분
◐ 종합소득세를 신고하면 자동으로 지방소득세(소득세의 10%)도 함께 부과되므로, 신고서 작성 시 합산 금액과 세액구분을 꼭 확인해야 합니다.
종합소득세 신고기간 및 납부기한
📌 홈택스 전자신고 또는 세무대리인을 통한 신고가 가능하며, 홈택스에서는 미리채움 서비스, 자동계산 기능도 제공합니다.
종합소득세 계산기 활용법
📌 국세청 홈택스에서는 간편하게 종합소득세를 미리 계산해 볼 수 있는 모의계산기를 제공하고 있습니다.
사용 절차
◐ 홈택스 접속 → [신고/납부] → [종합소득세] → [모의계산]
◐ 예상 총소득, 필요경비, 소득공제 항목 입력
◐ 자동으로 과세표준, 산출세액, 세액공제 및 결정세액 확인 가능
📌 세금이 많다고 걱정하기보다는, 공제와 세액감면 항목을 적극 활용하는 것이 중요합니다.
종합소득세 누진세율, 절세 전략은?
📌 누진세 구조에서는 소득이 높아질수록 세부담이 커지기 때문에, 연소득이 일정 수준을 초과할 경우 다음과 같은 절세 전략을 검토할 수 있습니다.
① 사업소득과 근로소득 분산
◐ 가족 구성원에게 일부 사업권을 위임하여 소득 분산
② 연금계좌, ISA 등 세제혜택 상품 활용
◐ IRP, 연금저축계좌 활용 시 최대 900만 원까지 소득공제 가능
③ 필요경비 꼼꼼히 챙기기
◐ 사업자는 접대비, 차량비, 통신비 등 정상적인 사업경비를 철저히 증빙
2025년 종합소득세율과 계산법 핵심 정리
◐ 종합소득세는 6가지 소득을 합산해 과세
◐ 과세표준에 따라 6~45% 누진세율 적용
◐ 세액 = (과세표준 × 세율) – 누진공제액
◐ 신고기간은 5월 1일 ~ 5월 31일, 홈택스 전자신고 가능
◐ 세액공제·소득공제 항목을 충분히 활용해 절세 전략 마련 필요
📌 2025년 종합소득세 신고는 단순 계산을 넘어 전략과 계획이 필요한 시점입니다. 이번 글이 복잡한 세율 구조를 이해하고, 본인의 세금 부담을 줄이는 데 도움이 되길 바랍니다.